Como realizar a Apuração Regime Normal - Lucro Real

Apuração Regime Normal - Lucro Real

O que é a Apuração Regime Normal - Lucro Real?

A apuração do Lucro Real é uma rotina contábil e fiscal adotada por empresas que optam por esse regime tributário, no qual os tributos são calculados com base no lucro efetivamente apurado, considerando receitas, despesas, custos e ajustes fiscais. Realizada anualmente, essa apuração exige o fechamento do balanço contábil ao final do ano calendário e o cumprimento de obrigações acessórias como ECF e DCTF. Mensalmente, as empresas devem recolher IRPJ e CSLL por estimativa, com base no lucro real ajustado, que envolve adições e exclusões ao lucro contábil, compensação de prejuízos fiscais e aplicação de alíquota adicional quando os lucros ultrapassam certos limites.

Quais problemas este recurso resolve?

• Inadequação no cálculo dos tributos: Garante que IRPJ e CSLL sejam calculados com base no lucro efetivo, evitando pagamentos indevidos ou insuficientes.

• Inconsistências entre contabilidade e fiscal: Alinha o resultado contábil ao tributário por meio de ajustes, adições e exclusões.

• Riscos de autuações fiscais: Ao cumprir rigorosamente as exigências legais e entregar obrigações acessórias (como ECF e DCTF), reduz o risco de penalidades por descumprimento.

• Dificuldade em aproveitar prejuízos fiscais: Permite compensar prejuízos de períodos anteriores, otimizando a carga tributária.

• Falta de controle sobre os impactos tributários de decisões operacionais: Favorece o acompanhamento mais detalhado das operações e seus reflexos na tributação.

• Desorganização no planejamento tributário: Viabiliza um planejamento mais preciso, baseado em dados reais da empresa.

Demonstração prática no sistema

Cenário de aplicação 

A empresa Axis LTDA., do segmento atacadista, é enquadrada no regime tributário do Lucro Real em função de seu alto faturamento e da complexidade de suas operações. Com a proximidade do encerramento do exercício, a equipe fiscal precisa assegurar que todas as parametrizações estejam corretas no ERP Sankhya para possibilitar o cálculo adequado do IRPJ e da CSLL. Além disso, é necessário contemplar ajustes fiscais, controle de prejuízos compensáveis e o cumprimento das obrigações acessórias previstas em lei, como a ECF e a DCTF.

Tarefa: assista ao vídeo de demonstração prática e siga o passo a passo abaixo para configurar a apuração do Lucro Real no sistema. Garanta que os parâmetros fiscais estejam ajustados, que os critérios de compensação de prejuízos sejam corretamente aplicados e que os relatórios necessários para o envio das obrigações acessórias estejam devidamente habilitados.

É o momento de aplicar o conhecimento adquirido! Realize as movimentações no ERP Sankhya 

1. Acesse a tela Plano de Contas

Menu: Contabilidade » Cadastros » Plano de Contas

Aba e-LALUR Parte A

• Em todas as contas de RESULTADO devem estar com o campo Conta de Resultado marcados nas seções Classificação IRPJ e Classificação CSLL.

• Em todas as contas de ADIÇÕES devem estar com o campo ( + ) Adições  marcados nas seções Classificação IRPJ e Classificação CSLL.

• Em todas as contas de EXCLUSÕES devem estar com o campo ( - ) Exclusões  marcados nas seções Classificação IRPJ e Classificação CSLL.

• Nas contas que representam ALIMENTAÇÃO DO TRABALHADOR do programa PAT devem estar com o campo Conta de Resultado marcados nas seções Classificação IRPJ e Classificação CSLL e na aba Geral o campo PAT 4% deve estar marcado também.

• A conta de RESULTADO DO EXERCICIO deve estar com o campo Zeramento de Contas de Resultado marcados nas seções Classificação IRPJ e Classificação CSLL.
  Nesta conta, todos os campos da aba e-LALUR Parte B também devem estar preenchidos.

2. Acesse a tela Apuração do Regime Normal - Lucro Real
   Menu: Contabilidade » Rotinas » Apuração do Regime Normal - Lucro Real

• Clique em “+” (Cadastrar Apuração)

• Defina nos campos indicados:

  • Empresa

  • Referência 

  • Forma de Apuração

• Salve o registro e em seguida acione o botão “Calcular” e selecione Calculo Imposto Parte A.

• Insira um novo registro por meio do botão Novo(+) informe a Empresa e a Referência que deseja apurar, além de definir a Forma de Apuração, se Trimestral ou Mensal/Anual.

Aba Apuração IRPJ apresenta:

• Lucro Antes IRPJ: mostra o valor acumulado por competência, mês a mês, conforme os lançamentos contábeis das contas configuradas.

• Total das Adições / Total das Exclusões: apresentam os saldos das contas configuradas como adições ou exclusões no plano de contas, que podem ser incluídas, excluídas ou editadas nas abas específicas.

• Resultado Líquido Ajustado: é o primeiro totalizador da apuração, considerando os ajustes feitos a partir do lucro contábil.

Aba Apuração CSLL apresenta:

• Lucro Antes CSLL: apresenta o valor acumulado por competência, mês a mês, conforme os lançamentos contábeis das contas configuradas.

• Total das Adições / Total das Exclusões: mostram os saldos das contas configuradas como adições ou exclusões no plano de contas, podendo ser incluídas, excluídas ou editadas nas abas específicas.

• Resultado Liquido Ajustado:  representa o primeiro totalizador desta apuração.

Mais informações e detalhamento dos cálculos realizados acesse Ajuda Sankhya - Apuração do Regime Normal - Lucro Real