Cálculo realizado para geração do F525 - EFD CONTRIBUIÇÕES

SOLUÇÃO:

F525: Registro obrigatório para a pessoa jurídica submetida ao regime de tributação com base no lucro presumido, optante pela apuração das contribuições sociais pelo regime de caixa.

O total das receitas relacionadas nos registros F525 deve corresponder ao total das receitas recebidas, relacionadas nos registros F500.

O valor que o sistema leva ao EFD, é o valor de desdobramento dos financeiros, que sofreram baixas no período de geração do txt, pois é o que representa a receita auferida no período, o sistema precisa aplicar sobre esse valor, as proporções que as notas que os originou tem.

Nesse ponto, o sistema analisa os valores contábeis das notas (Cadastro Livro ICMS/IPI) e quebrando a soma de todos esses valores presentes no livro, por CST X CFOP presentes na nota, e faz o seguinte cálculo:
 
Vamos imaginar uma nota, com seu total em R$ 8.071,99 e um financeiro de R$ 6.071,83 onde temos dois CST's 08 e 01 entre os itens da nota, e dois CFOP's 5902 e 5124, conforme imagem abaixo:

A soma de todos os valores contábeis da nota, presentes no livro (Cadastro Livro ICMS/IPI) = 2000,16 + 6071,83 = 8.071,99 (igual ao total da nota, pois a soma dos valores contábeis nos livros, devem bater com o total da nota sempre)
 
Em seguida, se faz necessário encontrar o valor da proporção de cada CST/CFOP sobre o total da nota:
 

• 2000,16 / 8071,99 = 0,247790 (índice da proporção)
• 6071,83 / 8071,99 = 0,752210 (índice da proporção)

 
Próximo passo do sistema, é aplicar sobre o valor do Desdobramento do financeiro R$ 6.071,83 que foi baixado no período, o índice de cada CFOP/CST para ser apresentado no F525:
 

• CST 08 = 6.071,83 * 0,247790 = 1.504,59
• CST 01 = 6.071,83 * 0,752210 = 4.567,29

 
E é dessa forma que o sistema leva para o txt do EFD, proporcionalizando o valor do desdobramento baixado no período, por CST/CFOP de acordo com total de cada um dessa relação, com o total de cada documento:

Lembrando que a tributação efetiva da operação, será apresentada no F500, pois no F525 é apenas o detalhamento das receitas auferidas, e ao observarmos nesse exemplo, o F500 não tributou o CST 8, pois seria um erro isso, devido a ser uma operação com alíquota zero:
 

 
Veja que o campo 7, que é onde seria levado o valor de PIS, está zerado.