Registro F500 – Campo 2 VL_REC_CAIXA: Cálculo e Aplicação na EFD-Contribuições

O Registro F500 da EFD-Contribuições é utilizado para informar as receitas apuradas pelo regime de caixa.

Nesse registro, o Campo 2 – VL_REC_CAIXA indica o valor da receita efetivamente recebida no período, sendo essencial para a correta apuração do PIS e da COFINS.

Este artigo explica o conceito desse campo e sua aplicação no Sankhya, destacando os principais cálculos e procedimentos envolvidos na escrituração.

Cenário com duas notas fiscais:

Nota Fiscal 1

Possui dois itens, totalizando R$ 200,00:

• Item 1: Valor de R$100,00, CFOP 5102, CST PIS/COFINS = 01

• Item 2: Valor de R$100,00, CFOP 5102, CST PIS/COFINS = 06

Nota Fiscal 2

Possui um único item, totalizando R$ 100,00:

• Item 1: Valor de R$100,00, CFOP 5102, CST PIS/COFINS = 01

No exemplo apresentado, ambos os financeiros das notas foram baixados em sua integralidade.

Ao gerar a EFD PIS/COFINS, o sistema calcula a proporção de cada CFOP/CST para determinar o valor que será totalizado no Registro F500. O cálculo é feito da seguinte forma:

Nota Fiscal 1:

• Total da nota: R$ 200,00

• Item 1: CFOP 5102, CST 01, valor R$ 100,00

• Item 2: CFOP 5102, CST 06, valor R$ 100,00

• Índice: 100 / 200 = 0,50

• Aplicando o índice sobre o valor da baixa (R$200,00), temos: 200 × 0,50 = R$100,00

• Esse valor é armazenado como sub-total para CFOP 5102 e CST 01

Nota Fiscal 2:

• Total da nota: R$ 100,00

• Item 1: CFOP 5102, CST 01, valor R$ 100,00

• Índice: 100 / 100 = 1,00

• Aplicando o índice sobre o valor da baixa (R$ 100,00), temos: 100 × 1,00 = R$ 100,00

Resultado

No campo VL_REC_CAIXA do Registro F500, será apresentado o valor total de R$ 200,00, refletindo a soma das proporções das notas por CFOP e CST.