Nova DIRF/eSocial 2025

A DIRF (Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte) passou por um processo de modernização, com a substituição gradual de suas obrigações pelo uso do eSocial e da EFD-Reinf, integrando as informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais em um ambiente único de prestação de contas ao Governo Federal.

Acesse os links abaixo para conhecer os principais conceitos da nova DIRF, seus impactos e a aplicação prática no Departamento Pessoal utilizando o Pessoas+, especialmente no que se refere à correta geração, conferência e envio dos eventos ao eSocial.

O que muda com a Nova DIRF
Papel do Departamento Pessoal
Conceitos Importantes
Aplicação Prática no Dia a Dia
Principais Riscos e Impactos
Boas Práticas
Pessoas+ como aliado da nova DIRF
Orientações quanto à utilização das funcionalidades
FAQ - Dúvidas frequentes

O que muda com a Nova DIRF

Com a nova abordagem, a DIRF deixa de ser uma obrigação entregue exclusivamente por meio de um programa anual e passa a ser construída a partir das informações enviadas mensalmente ao eSocial e à EFD-Reinf.

Na prática:

• As informações de rendimentos e retenções de IR passam a ser apuradas evento a evento.
• A consistência dos dados depende diretamente da qualidade dos cadastros, cálculos de folha e datas corretas de pagamento.
• O fechamento e a conferência deixam de ser apenas anuais e passam a exigir acompanhamento contínuo mensal.

Papel do Departamento Pessoal

O Departamento Pessoal assume um papel ainda mais estratégico, sendo responsável por garantir que todas as informações que impactam o Imposto de Renda estejam corretamente refletidas no eSocial.

Principais responsabilidades:

• Manter cadastros de trabalhadores e dependentes atualizados;
• Garantir a correta aplicação de regras de IR, deduções e isenções;
• Assegurar o envio correto e no prazo dos eventos periódicos e não periódicos;
• Monitorar divergências entre folha, eSocial, DCTFWeb e, consequentemente, a nova DIRF.

Conceitos Importantes

Rendimentos Tributáveis e Isentos

Os rendimentos informados na nova DIRF são aqueles pagos ao trabalhador e declarados por meio dos eventos do eSocial, respeitando:

• Natureza da rubrica;
• Código de incidência de IR vigente na data de pagamento;
• Regras legais aplicáveis a cada tipo de verba.

Retenção do Imposto de Renda

A retenção do IR é apurada com base:

• No cálculo da folha;
• Nas deduções legais (dependentes, pensão alimentícia, previdência oficial);
• Nos valores efetivamente pagos ao trabalhador;

Essas informações são consolidadas a partir dos eventos enviados ao eSocial.

Dependentes

O cadastro de dependentes impacta diretamente a base de cálculo do IR.

Pontos de atenção:

• Cadastro correto do dependente no sistema;
• Envio do evento S-2200 ou S-2205.

Eventos do eSocial Relacionados à Nova DIRF

A nova DIRF é composta, principalmente, a partir dos seguintes eventos:

• S-2200 / S-2300 – Cadastro do trabalhador;
• S-2205 – Alteração de dados cadastrais (ex.: dependentes);
• S-1200 – Remuneração do trabalhador;
• S-2299 / S-2399 – Rescisão e pagamento de verbas rescisórias;
• S-1210 – Pagamentos de rendimentos do trabalho.

A ausência ou inconsistência em qualquer um desses eventos pode refletir diretamente em informações incorretas na DIRF.

Aplicação Prática no Dia a Dia

Antes do envio dos eventos de pagamento

• Conferir cadastros de trabalhadores e dependentes;
• Consistência entre o que está no sistema e o que foi transmitido ao eSocial, principalmente em relação à parametrização dos eventos: suas naturezas de rubrica (tabela 3 do eSocial) e código de incidência de IR (tabela 21 do eSocial);
• Validar rubricas e incidências de IR segundo a data de pagamento e data de validade das parametrizações do evento S-1010;
• Inconsistências podem gerar divergências na apuração da nova DIRF;
• Garantir que todas as movimentações estejam corretamente lançadas.

Após o envio dos eventos de pagamento

• Conferir valores de IR calculados;
• Conferir as informações complementares de Imposto de Renda:
  • Dedução de rendimento tributável de dependentes;
  • Pensão Alimentícia;
  • Previdência Complementar;
  • Informações de processos que impactam a não retenção de tributos;
  • Plano de Saúde;
  • Reembolso Médico.
• Verificar a geração e envio do evento S-1200/S-2299/S-2399;
• Validar se os pagamentos serão corretamente refletidos no S-1210.

Monitoramento Contínuo

• Acompanhar retornos e rejeições do eSocial;
• Corrigir divergências no prazo adequado;
• Evitar ajustes manuais no fim do ano, reduzindo riscos fiscais.

Principais Riscos e Impactos

• Divergência entre folha, eSocial e DCTFWeb;
• Retenções de IR incorretas;
• Informações inconsistentes para o informe de rendimentos do trabalhador;
• Riscos de autuações e penalidades.

Boas Práticas

• Tratar a nova DIRF como um processo contínuo, e não apenas anual;
• Utilizar os dashsboards de conferência para validação dos dados;
• Manter o módulo Pessoas+ e San eSocial sempre atualizados;
• Promover integração entre DP, Fiscal e Contábil.

Pessoas+ como aliado da nova DIRF

Disponibilizamos recursos que trazem mais visibilidade, controle e segurança ao processo:

• Dashboard de conferência do S-5002

  Apoio à validação do IRRF apurado pelo sistema e pelo eSocial, permitindo a conferência dos valores calculados e retornados pelo evento.

   

• Dashboard de conferência do S-5012

  Relatório de conferência com os valores consolidados por empregador, apresentando as informações retornadas pelo evento S-5012 em conjunto com as informações que também são apresentadas pelo extrator da DIRF, facilitando a validação final dos dados.

   

• Geração de Guias > DIRF > Demonstrativo de Rendimentos

  Funcionalidade que possibilita a geração e envio do Informe de Rendimentos aos trabalhadores, com duas opções de geração:

  • a partir das informações da folha de pagamento;

  • a partir das informações do eSocial, utilizando o retorno do evento S-5002.

     

• Tela IRRF – Períodos Anteriores (eSocial)

  Tela que permite realizar correções que impactam os envios do ano-calendário da DIRF/Informe de Rendimentos, como:

  • ajuste de CPF de dependentes;
  • correção de dados de plano de saúde ou reembolsos médicos;
  • inclusão de dependentes e proporcionalização dos valores que foram individualizados de maneira errônea no evento S-1210 de origem.

Essas funcionalidades permitem identificar divergências com antecedência, reduzir retrabalho e aumentar a confiabilidade das informações entregues.

Orientações quanto à utilização das funcionalidades

Clientes Pessoas+

Para utilização das funcionalidades, basta manter as versões do módulo Pessoal e do SAN eSocial atualizadas, garantindo acesso às melhorias e adequação às exigências legais vigentes.

Clientes MGE

Para clientes que utilizam MGE Pessoal com acesso ao Sankhya OM, é fundamental manter o ambiente atualizado para ter acesso às funcionalidades relacionadas à DIRF no eSocial:

• Sankhya OM: a partir da versão 4.35 b433
• Módulo Pessoal+: versão 5.73.9 ou superior

• SAN eSocial: versão 3.41 ou superior

   

Validação de acessos