Contabilização de Financeiros com Ajuste ao Valor Presente

O Conselho Federal de Contabilidade – CFC, através do Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPF tem por objetivo adequar a nossa legislação às normas internacionais da contabilidade e determinou a adequação da contabilização de financeiros ajustada a valor presente.

O Ajuste ao Valor Presente refere-se a todos aqueles elementos de longo prazo do ativo ou passivo ou de curto prazo, mas relevantes à entidade, devem ser contabilizadas pelo seu valor presente, isso quer dizer que se retiram as parcelas dos juros do valor do financeiro conforme taxas de mercado.

Além da separação do valor principal dos juros na contabilização da receita/despesas/imobilizado os valores constantes do realizável/exigível deverão inicialmente ser compostos apenas do valor principal (valor presente) e os juros em conta específica.  A contabilidade deverá ser capaz de periodicamente apropriar parcelas de juros ao realizável/exigível até que ao vencimento (ou antecipação) estes se igualem ao valor total da transação.

Estas questões influenciam diretamente na análise do balanço, principalmente ao analisarmos o "Valor da Empresa", pois influenciam diretamente no ativo e passivo.

Configurações Necessárias

Na tela “Tipos de Título” deve-se marcar a opção “Ajusta Valor Presente”.

Inserir o tipo de título valor presente ao “Tipo de Negociação”.

Na tela “Valores de Moedas”, cadastrar uma moeda do tipo “Índice” e em “Cotação de Moeda” inserir os índices com a Data do Movimento com o ú        ltimo dia de cada mês.

Na “TOP >> aba Validações >> Ajuste Valor Presente” é necessário inserir o “Cód. Moeda Ajusta Valor Presente” cadastrado anteriormente e indicar uma das opões abaixo no campo “Ajuste Valor Presente”:

Mensal: O sistema realiza o calculo mês a mês entre a data de negociação e a data de vencimento o juro é calculado e inserido na tabela TGFAVP.

Ajuste no Vencimento: Será gravada uma única linha com a data de referência da parcela de juros igual ao vencimento do título.

Ajuste Anual: Partindo da data de negociação calcular os juros para cada competência mensal da mesma forma que no ajuste mensal, porém acumula-se cada conjunto de 12 meses gerando registro na TGFAVP com a soma do valor dos juros gravando como referência a última data.

Ajuste fim de exercício: O processo é mesmo do Ajuste anual, porém calcula-se primeiro até o final do exercício (Ano) e a partir daí a cada 12 meses.

Cálculo do valor presente

Após fazer as configurações acima o sistema realiza o cálculo na inserção e/ou alteração do financeiro.

Exemplo:

Foram lançados os títulos

Índices lançados ao final de cada mês:

Financeiro 1    

Financeiro 2

Financeiro 3

Quando é realizado o estorno dos títulos a TGFAVP retorna ao estado inicial.

Nota: Da forma como foi apresentada a memória de cálculo da TGFAVP o tipo de inserção do ajuste é “MENSAL”, ou seja, mês a mês entre a data de negociação e a data de vencimento o juro é calculado e inserido na tabela TGFAVP, esta configuração e inserida da TOP conforme citado acima.

Contabilização

Após calcular o financeiro com os valores presentes e as tabelas dos juros se apresentarem com valores presentes, é hora de realizar a contabilização.

Em Na TOP de contabilização deve se indicar o tipo de data “Ajusta Valor Presente”.

Para a contabilização da nota serão disponibilizadas as fórmulas:

 - ValorPresente = Somatória do campo TGFFIN.VALORPRESENTE dos títulos do financeiro da nota.

- TotalJurosValorPresente = Somatória do campo TGFFIN.JUROSAVP dos títulos do financeiro da nota.

Para a contabilização do financeiro/baixa e renegociação serão disponibilizadas as fórmulas:

- ValorPresente (TGFFIN.VALORPRESENTE)

- TotalJurosValorPresente (TGFFIN.JUROSAVP)

Na tela de “Agendamento” é possível agendar a contabilização filtrando por Juros AVP.

Imobilizado

Para que seja feita a aquisição de um imobilizado, a top de compra deve está configurada para atualizar bem, e as configurações do cálculo do valor presente (ajusta valor presente diferente de 'N' e moeda maior que zero). O produto deve ser de imobilizado.

   

Ao gerar o financeiro da nota de compra do produto imobilizado todos os financeiros terão o valor presente gerado e os juros gerados na tabela TGFAVP. Após gerar os financeiros o valor presente e o valor de depreciação da tabela do imobilizado (TCIBEM) serão gerados.

Primeiro o índice:

ÍNDICE = SOMA(TGFFIN.VALORPRESENTE )/ SOMA(TGFIN.VLRDESDOBR)

TCIBEM.VALORPRESENTE = TCIBEM.VLRAQUISICAO * INDICE

TCIBEM.VLRDEP = TCIBEM.VLRDEPORIG * INDICE

TCIBEM:

Atenção: Foi criado o campo 'VLRDEPORIG' para armazenar o valor de depreciação antes de aplicar o índice do valor presente. Portanto avise aos clientes que devem preencher o campo “VLRDEP” via trigger, ou qualquer outra maneira fora do Sankhya-W, que o campo VLRDEPORIG deve ter o mesmo valor de VLRDEP quando inserir ou alterar o campo.