Processo Desmembramento de Contas Contábeis

Módulo: Contabilidade

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Telas associadas a esta jornada: Plano de Contas · Lançamentos Contábeis · Importação de Lote · Balancete de Verificação · Plano de Contas Referencial

O que é e para que serve

O Processo Desmembramento de Contas Contábeis orienta você a separar uma conta contábil existente em várias contas novas (1 para N), transpondo o saldo da conta original para as novas e remapeando tudo o que apontava para ela. Ele é voltado a contadores, controllers e consultores de implantação, e atende principalmente à adequação de apresentação exigida pelo CPC 51. Este processo não executa o rateio do saldo por você nem classifica contas automaticamente na nova estrutura de apresentação: a decisão de rateio e de classificação é sempre do contador responsável.

Antes de começar

Reestruturar o plano de contas mexe em saldo, lançamentos e obrigações acessórias (ECD/ECF). Resolva os pré-requisitos abaixo, todos fora da tela de execução:

• Faça o procedimento na virada de exercício: inative a conta antiga na data-corte e abra as novas no exercício seguinte.
• Faça uma cópia de segurança da base e valide primeiro em homologação.
• Envolva o contador responsável: o sistema executa, mas a decisão de rateio e classificação é dele.
• Confira o bloqueio do período: períodos com fechamento contábil ou fiscal bloqueado não aceitam lançamento.

Visão geral do processo

Passo 1 — Cadastrar as contas novas

Cadastre as contas-filhas na tela Plano de Contas. Antes, confirme a máscara das contas em Contabilidade › Preferências › Empresa › aba Plano de Contas — o código precisa respeitar a máscara e o grau analítico (último grau da máscara).

Para cada conta-filha, clique em Novo e preencha:

• Descrição — informe o nome da conta (obrigatório).
• Conta Contábil — informe o código conforme a máscara (obrigatório).
• Aceita Lançamento Manual — marque para permitir o lançamento de transposição do Passo 3.

Geral

Nesta aba, replique os atributos da conta antiga:

• Analítica — marque quando a conta recebe lançamento (sintética não recebe e exige filhas).
• Grupo de Conta — selecione a opção correspondente (01-Ativo, 02-Passivo, 03-Patrimônio Líquido, 04-Resultado, 05-Compensação, 09-Outras).
• Tipo — apresentado quando o grupo é de resultado; selecione Receita ou Despesa.
• Centro de Resultado obrigatório e Projeto obrigatório — marque se a antiga exigia.
• Ativa — marque para ativar a conta.
• Natureza para EFD, Tipo de Saldo e-LALUR, Cód. Razão Auxiliar e Possui Razão Auxiliar SPED — replique conforme a original.

Passo 2 — Inativar a conta antiga (mãe)

Na tela Plano de Contas, localize a conta-mãe, clique em Editar e abra a aba Geral:

• Referência de Inativação — informe a data-corte (ex.: 31/12 do exercício que encerra). A partir dela, a conta não recebe mais lançamento. A data deve ser posterior à de ativação.
• Conta Substituta — opcional, mas recomendado. Informe a conta que passa a receber as referências que ainda apontem para a antiga.

A conta-mãe não é excluída: fica inativa e preservada, mantendo o histórico. Se deixar a conta como Ativa ao informar a substituta, o sistema alerta que isso só faz sentido para lançamentos em datas anteriores.

Passo 3 — Transpor o saldo da conta antiga para as novas

Não há rotina automática de quebra de saldo. A transposição é feita por um lançamento contábil de transferência, com o rateio calculado pelo contador. Existem dois caminhos: manual (para poucas contas) e de volume (para várias contas).

Caminho A — Lançamentos Contábeis

Ideal para operações manuais e poucas contas. Na tela Lançamentos Contábeis, clique em Novo Lançamento. No cabeçalho, preencha Referência, Núm. Lote (o existente), Data Movimento (data-corte) e Núm. Documento. Use Múltiplas Partidas.

Exemplo com uma conta credora de R$ 1.200.000,00:

O Total Débito deve ser igual ao Total Crédito (R$ 1.200.000,00). Se houver diferença, o sistema exibe "O valor da soma dos créditos deve ser igual ao valor da soma dos débitos" e não salva. Preencha Centro de Resultado e Projeto se exigidos e clique em Salvar.

Caminho B — Importação de Lote

Ideal para volume e várias contas. Na tela Importação de Lote, selecione Tipo de Arquivo = Arquivo XLS, marque as opções aplicáveis e clique em Importar. Utilize a planilha de importação de lançamentos em lote padrão do sistema. Remova a linha descritiva antes de importar. Colunas principais:

Passo 4 — Mapear as referências à conta antiga

Percorra cada tela e aponte para as novas contas. Para saber mais, acesse os artigos de cada rotina:

• TOP (Tipo de Operação) — Contabilização: TOPs de faturamento/compras que usavam a conta como contrapartida.
• Integração Contábil × Financeiro: relação empresa × natureza × conta contábil.
• Integração da Folha: contas de débito/crédito por evento e exceções por tipo de folha/departamento.
• Imobilizado / Depreciação: conta contábil do bem.
• Provisões e rotinas específicas: devedores duvidosos, férias/13º, IFRS 15/16, se aplicável.
• Demonstrativos: contas do DRE, Balanço e DFC.
• Orçamento Contábil: metas e orçamento por conta.

Passo 5 — Amarrar o referencial ECD/ECF

Na tela Plano de Contas, para cada conta nova abra a aba Conta Contábil Referencial e informe o Tipo e o Código da Conta Referencial correspondente (CFC/RFB), conforme cadastrado na tela Plano de Contas Referencial. Sem esse vínculo, a geração do SPED pode ser rejeitada.

Passo 6 — Conferir e, se necessário, reverter

Para conferir, emita o Balancete de Verificação e a Razão e confirme que o saldo saiu integralmente da conta antiga e entrou nas novas (a soma das filhas deve ser igual ao saldo original da mãe).

Para reverter, exclua o lote gerado no Passo 3 e o lançamento de transposição volta a zero. Para ajustar um lançamento já contabilizado sem apagá-lo, clique em Estornar na tela Lançamentos Contábeis — isso gera um lançamento inverso, preserva o original e mantém o rastreamento.

Checklist final

• Cópia de segurança feita e teste em homologação concluído.
• Contas novas cadastradas com todos os atributos (grupo, CR/Projeto, Natureza EFD, e-LALUR).
• Conta antiga inativada na data-corte, com conta substituta informada.
• Lote de transposição gerado, com débitos iguais aos créditos.
• Saldo conferido no Balancete (soma das filhas = saldo da mãe).
• Referências remapeadas (TOP, financeiro, folha, imobilizado, demonstrativos, orçamento).
• Referencial ECD/ECF das novas contas reamarrado.
• Bloqueio de período verificado; ECD anterior avaliada com o Fiscal.

Perguntas frequentes

Posso desmembrar várias contas de uma vez?

Sim. Pela tela Importação de Lote você monta o lançamento de transposição de todas as contas em uma planilha e importa de uma vez.

Preciso mesmo mover o saldo histórico?

Nem sempre. Se a adequação se resolve classificando as contas existentes e abrindo contas novas para o próximo exercício, o desmembramento com transposição pode não ser necessário. Confirme com o contador.

A conta antiga é apagada?

Não. É inativada por data e preservada, com o histórico intacto.

Dá para desfazer?

O lançamento de transposição é reversível ao excluir o lote. Os remapeamentos do Passo 4 precisam ser desfeitos manualmente.